盘龙区积极开展会计监督检查工作提高单位会计信息质量
根据省财政厅《关于开展2016年度会计监督检查工作的通知》（云财监〔2017〕58号）要求，盘龙区聘请中介机构，积极开展2017年度会计监督检查工作。从此次会计监督检查结果来看，我区部分单位会计基础工作仍存在问题，财务管理水平亟待提高,共性问题情况有以下三方面：
一是管理制度不健全，内控工作不规范。内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。在会计监督检查的过程中发现,虽然各单位都在积极推进内部控制建设，也取得了初步的成效，但仍存在重视度不够、制度建设不健全、内控工作不规范、发展水平不平衡等问题。
二是会计核算不规范。根据《财政部关于印发〈会计基础工作规范〉的通知》（ 财会字[1996]19号）“第三章 会计核算第一节 会计核算一般要求第三十六条 各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定……，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。”在会计监督检查的过程中发现，部分单位仍存在会计科目使用不规范、跨期报销费用、往来款长期挂账清理不及时、虚列支出、无依据调整账务等问题。
三是决算数据与账面数据存在差异。财政部制定的《行政事业单位会计制度》中对单位财务报表的要求为：“行政事业单位财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。”在会计监督检查的过程中发现，部分单位存在财政决算数据与单位账面数不符的情况。
针对本年度会计监督检查中发现的问题，区财政局积极采取工作措施，下发整改通知，要求单位限期整改，主要措施如下：
一是单位进一步加强制度建设。按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系。全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、预算控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。
二是加强单位业务人员培训，对报销人（经办人）报销费用，特别是原始票据的规范性方面进行专业指导。在经办人员报销相关费用时，财务人员应该对原始发票进行严格的审核，做好资金活动的管控，促使单位规范地开展业务活动。对不符合报账要求的原始凭证财务部门不予以报销。各单位应及时清理往来款，对挂账时间较长的往来款应查清来龙去脉，分类回收、处理陈欠款项。
三是强化会计核算工作，要求会计核算人员认真执行《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》和《会计基础工作规范》的相关规定，严格遵循会计核算的一般原则，正确核算各项经济业务，杜绝无依据调整账务、虚列支出等问题，做到原始依据充分、账务处理正确，以便真实、完整地反映单位资金、资产及财务收支情况。
结合本年度会计监督检查发现问题，区财政局将进一步加大会计监督检查力度，将日常管理与重点监督相结合，不断提高我区各单位会计信息质量。
