盘龙区2015年城市景观提升及市容环境综合整治工程—人民路（白塔路—环城东路）、机场路（虹桥立交—两面寺）道路整治工程 竣工决算审计的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，盘龙区审计局派出审计组，对盘龙区2015年城市景观提升及市容环境综合整治工程—人民路（白塔路—环城东路）、机场路（虹桥立交—两面寺）道路整治工程竣工决算进行了送达审计。
一、基本情况及总体评价
根据《昆明市盘龙区发展和改革局关于对盘龙区2015年城市景观提升及市容环境综合整治工程方案设计（代可研报告）的批复》（盘发改〔2015〕74号），盘龙区2015年城市景观提升及市容环境综合整治工程主要建设内容涉及：11条重要城市道路及建筑立面整治提升、U型断面维护工程、白塔路樱花天桥等6座人行天桥美化亮化提升改造、道路维护等工程，工程总投资估算41425.09万元。项目责任单位为区住建局，对资金筹集使用和项目建设管理负责。
11条重要城市道路及建筑立面整治提升包括道路整治部分和建筑立面整治部分，其中，人民路（敷润桥—环城东路）道路整治部分投资估算为1523.33万元，机场路（虹桥立交—两面寺）道路整治部分投资估算为4217.35万元。
本次审计范围为区住建局实施的盘龙区2015年城市景观提升及市容环境综合整治工程—人民路（白塔路—环城东路）、机场路（虹桥立交—两面寺）道路整治工程竣工决算审计。盘龙区道路桥梁管理处实施的人民路（敷润桥—白塔路段）维修养护工程不属本次审计范围。
根据云南省交通规划设计研究院出具的施工图设计：
1．人民路（白塔路—环城东路段）道路全长720m，主要工程内容为局部路面基层挖除补强、全线刨铣加罩面、公交站台改造及重新设置交通标线等。
2．机场路（虹桥立交—两面寺段）道路全长3163m，主要工程内容为路面病害严重段挖除补强、路面微病害段进行罩面、立交匝道局部断板更换、病害检查井处治及井盖更换等。
项目于2015年10月1日正式开工，2015年11月14日完工，2016年1月6日组织工程初验，2017年1月5日组织竣工验收。
盘龙区2015年城市景观提升及市容环境综合整治工程—人民路（白塔路—环城东路）、机场路（虹桥立交—两面寺）道路整治工程由区住建局负责实施，项目管理中基本履行了项目报批、施工招投标制、监理制等建设程序，保证了本工程的顺利完成。建立了工程建设资金支付等内部控制管理制度，工程建设资金做到专款专用，会计资料基本真实地反映了工程建设情况，会计核算基本符合有关财经法规的规定，但存在款项入账与支出的会计月份不一致，账务处理不规范问题。
二、工程投资审计情况
经审计，盘龙区2015年城市景观提升及市容环境综合整治工程—人民路（白塔路—环城东路）、机场路（虹桥立交—两面寺）道路整治工程竣工决算金额为2094.20万元，其中： 建安工程费用1999.00万元，待摊投资费用95.20万元。
三、存在的问题及处理意见
经对盘龙区2015年城市景观提升及市容环境综合整治工程—人民路（白塔路—环城东路）、机场路（虹桥立交—两面寺）道路整治工程建安工程费用进行审核，该项目工程价款结算中由于工程量多计，新增单价未按合同约定执行等原因，造成多计建安工程费用53.96万元;审计决定对施工方多计建安工程费用53.96万元予以核减。
四、审计建议
（一）认真履行基本建设程序，进一步规范工程管理。
（二）建议按相关规定规范会计核算。
（三）完善竣工资料的收集、整理并及时归档，确保档案资料完整齐全。
五、整改落实情况
盘龙区2015年城市景观提升及市容环境综合整治工程—人民路（白塔路—环城东路）、机场路（虹桥立交—两面寺）道路整治工程竣工决算审计结束后，区住建局很重视，认真执行审计决定和采纳审计建议；已取得《昆明市盘龙区建设工程建设竣工验收备案证明书》。
