盘龙区财政局2017年度区级财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，盘龙区审计局派出审计组，自2018年5月31日至8月10日，对盘龙区财政局（以下简称区财政局）2017年度区级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
昆明市盘龙区财政局是全区的经济综合管理部门，是区政府履行经济调节、市场监管、社会管理、社会服务职能的政府工作部门。主要职责是贯彻执行国家有关财政、税收、国有资产管理、政府采购等方面的法律法规和政策，拟订和执行区财政、税收、国有资产管理的发展战略、政策、规划、改革方案。内设办公室、预算科、综合科、国库科、政府采购管理办公室、行政事业财务管理科、农财科、会计监察科、绩效管理科、企业财务管理科、社会保障科、经济建设科12个职能科室及12个财政所。加挂昆明市盘龙区人民政府金融工作办公室、昆明市盘龙区人民政府国有资产管理局牌子。截止2017年12月31日区财政局实有86人，其中：在职70人（行政人员26人、参公管理事业人员33人、工勤人员2人、事业人员9人），退休16人。
（一）预算执行情况
1、财政收入
2017年全区财政总收入完成1038574万元，完成预算的100.05%，同比增长8.14%。
（1）2017年地方财政总收入完成合计922006万元，完成预算的100.05%，同比增长19.04%，其中：上划中央、省税收收入完成528563万元；一般公共预算收入完成393443万元，完成预算的100.11%，完成市政府下达目标考核任务393092万元的100.09%。
（2）政府性基金预算收入完成116342万元，完成预算的100.10%。
（3）国有资本经营预算收入完成226万元，完成预算的100.00%。
2、财政支出
2017年全区实现财政支出622269万元，完成预算的99.82%，同比增长0.90%。
（1）一般公共预算支出489223万元，完成预算的99.78%。
（2）政府性基金支出132732万元，完成预算的100.00%。
（3）国有资本经营预算支出314万元，完成预算的100.00%。
3、财政预算收支平衡情况
2017年盘龙区一般公共预算收支及平衡情况是：一般公共预算收入393443万元，上级补助收入132295万元，地方政府一般债务收入6170万元，上年结余783万元，调入预算稳定调节基金49265万元，收入方合计581956万元；一般公共预算支出489223万元，上解支出62974万元，安排预算稳定调节基金21875万元，调出资金621万元，地方政府债务一般还本支出6170万元，结转下年支出1093万元，支出方总计581956万元。收支相抵，年终净结余为零。
（二）其他财政资金收支情况
1、财政非税收入专户收支结余情况
2017年财政非税收入专户年初结转2221.74万元；2017年财政非税专户收入2122.10万元，其中：普通高中学费1697.42万元、普通高中住宿费138.66万元、中等职业学校学费33.49万元、中等职业学校住宿费30.55万元、考试考务费221.98万元；2017年财政非税收入专户支出1950.39万元;年末滚存结余2393.45万元。
2、住房基金专户收支情况
2017年住房基金专户年初结转4315.13万元；2017年住房基金专户收入41.59万元，其中：区机关事务管理局上缴“98房改”售房款结余20.59万元、区道桥处缴售房款8.64元、银行存款利息收入12.36万元；2017年住房基金专户支出601.09万元，主要用于发放行政事业单位职工住房补贴及银行账户管理费；年末滚存结余3755.63万元。
3、扶持生产周转资金专户收支结余情况
2017年扶持生产周转资金专户年初结转1723.99万元；2017年扶持生产周转资金专户收入合计2678.29万元，其中：金龙百货周转金借款379.63万元、资金占用费收入0.61万元（金龙百货）、银行存款利息收入7.42万 元、昆财企2〔2013〕157省级扶持资金20.00万元、纳税大户奖励（盘财请〔2017〕1号）2270.63万元；2017年扶持生产周转资金专户支出合计2415.06万元，其中：外贸发展贴息资金（昆财企2〔2016〕43）110.01万元、纳税大户奖励（盘财请〔2017〕1号）2241.03万元、服务业发展专项资金（昆财企2〔2013〕157号）32万元、批发市场补助资金（昆财企2〔2014〕143号）32万元、手续费支出0.02万元；年末滚存结余1987.22万元。
2017年本级财政周转金放款结余2564.98万元;2017年收回金龙百货周转金借款379.63万元；年末余额2185.35万元。
（三）银行开户及管理情况
截至2017年12月31日，盘龙区财政局共开设了17个银行账户，全部归口财政国库部门统一管理（2017年科室销户6个）。银行存款累计余额为108682.17万元（扶持生产周转资金专户所核算资金转入住房基金专户下设分户核算；基建专户所核算资金转入偿债专户下设分户核算；农业综合开发报账专户、农业发展资金专户、农民补贴一折通专户、农业综合开发财政专户所核算资金转入中央特设专户分户核算），经核实，账实相符。
（四）内控制度建立和执行情况
区财政局制定了各项内控制度，并建立了监督和考核机制。各项财政业务流程和内部管理能结合实际制定，并将控制标准进行量化，明确了时限和操作程序，提高了工作效率，并在工作中贯彻执行。
审计结果表明：区财政局在区委、区政府的正确领导下，坚持稳中求进总基调，全面贯彻落实新发展理念，不断优化支出结构，着力提高财政管理水平和绩效，财政运行情况总体良好。对上年度审计报告提出的审计问题及建议，区财政局已采纳并进行了积极的整改，但仍存在非税收入未及时缴入国库、部分专户清理不及时的情况。
二、存在问题及处理意见
1、应缴预算非税收入共计4 892.89万元未按规定及时缴入国库。鉴于区财政局已于2018年将非税收入缴入了国库，审计不再做处理。
2、扶持生产周转资金专户奖金324.41万元未及时兑现至企业。区财政局应理清资金性质及时将各项奖金兑现相关企业，确实无法实现支出的应根据资金性质归还原资金渠道或缴入国库。
三、审计建议
（一）加强对周转金占用费的收取工作；全面清理现行对外财政周转金借款，对长期未收回的财政周转金借款按相关规定进行处理、处置。
（二）持续加大财政资金统筹力度，安排预算时充分考虑财政专户结存资金、部门结余资金，减少资金沉淀，统筹安排利用，充分发挥财政资金使用效益。
（三）强化预算约束，不断健全财政支出绩效评价及反馈机制，对资金使用绩效中出现的问题严肃追责。
四、整改落实情况
审计结束后，应缴预算非税收入4 892.89元已于审计期间进行了整改，扶持生产周转金专户奖金324.41万元已于2018年9月26日上缴国库。针对提出的建议，区财政局已全部采纳并积极进行整改。
