根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，盘龙区审计局派出审计组，自2018年10月11日至2019年1月18日，对盘龙区财政局（以下简称区财政局）2017年度财政预算执行和其他财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸。

一、基本情况

昆明市盘龙区财政局是全区的经济综合管理部门，是区政府履行经济调节、市场监管、社会管理、社会服务职能的政府工作部门。主要职责是贯彻执行国家有关财政、税收、国有资产管理、政府采购等方面的法律法规和政策，拟订和执行区财政、税收、国有资产管理的发展战略、政策、规划、改革方案。

（一）组织机构设置情况

内设办公室、预算科、综合科、国库科、政府采购管理办公室、行政事业财务管理科、农财科、会计监察科、绩效管理科、企业财务管理科、社会保障科、经济建设科12个职能科室及12个财政所。加挂昆明市盘龙区人民政府金融工作办公室、昆明市盘龙区人民政府国有资产管理局牌子。截至2017年12月31日，区财政局实有86人，其中：在职70人（行政人员26人、参公管理事业人员33人、工勤人员2人、事业人员9人），退休16人。

（二）部门预算执行情况

2017年年初盘龙区财政局项目支出结转和结余80.79万元。

2017年盘龙区财政局年初预算批复资金为1457.90万元，其中：基本支出605.40万元（事业运行71.94万元、行政运行404.98万元、未归口管理的行政单位离退休9.29万元、住房公积金61.47万元、行政单位医疗28.77万元、事业单位医疗6.09万元、公务员医疗补助22.86万元）；项目支出852.50万元（财政国库业务102.00万元、一般行政管理事务730.50万元、科技成果转化与扩散20.00万元）。

2017年盘龙区财政局追加预算159.06万元（主要是盘龙区内部控制试点单位工作经费、人员经费的增加），追减预算99.89万元（主要是会计管理工作经费、财税库银工作经费减少），全年预算调整合计59.17万元。

2017年盘龙区财政局部门决算批复情况：部门财政拨款收入1517.07万元；总支出1083.71万元，其中：基本支出638.98万元（事业运行74.97万元、行政运行411.23万元、未归口管理的行政单位离退休17.32万元、住房公积金73.04万元、行政单位医疗31.23万元、事业单位医疗6.67万元、公务员医疗补助24.52万元），项目支出444.73万元（财政国库业务103.43万元、一般行政管理事务288.07万元、科技成果转化与扩散20.00万元、财政委托业务支出7.00万元、其他财政事务支出5.00万元、其他一般公共服务支出4.13万元、社会保险业务管理事务0.60万元、其他社会保障和就业支出0.90万元、其他支出中小企业发展和管理支出15.60万元）。

2017年年末项目支出结转和结余514.15万元。

2017年盘龙区财政局预算执行率71.43%。

（三）部门业务管理情况

区财政局加强预算管理，积极探索财政预算资金竞争性分配改革；细化落实征收主体责任，确保收入计划明确到位；盘活财政存量资金统筹安排用于全区重点支出；抓好社会保障，加大民生投入，确保各项民生制度顺利实施，加强综改工作，积极推进“一事一议”建设，促进社会管理工作顺利推进；优化支出结构，集中财力保障年度政府投资重点建设项目，提高资金使用效益；依法依规实施财政监管，强化预算绩效管理，开展政府采购项目投诉管理工作，配合公共资源交易领域专项治理检查工作，完善国有资产配置及管理，加强国有企业监管，确保财政资金安全完整；完善财政体制，全面抓好深化政府采购制度、政府购买服务、国有企业的财政改革工作。

区财政局出台了《昆明市盘龙区财政局内部控制基本制度（试行）》《昆明市盘龙区财政局预算管理内部控制基本制度（试行）》《昆明市盘龙区财政局收支管理内部控制基本制度（试行）》《昆明市盘龙区财政局采购管理内部控制基本制度（试行）》《昆明市盘龙区财政局资产管理内部控制基本制度（试行）》《昆明市盘龙区财政局合同管理内部控制基本制度（试行）》《昆明市盘龙区财政局工作用餐管理规定》各项内部控制管理制度。

（四）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

区财政局2017年因公出国（境）费0元、公务接待费0.60万元、公务用车费0.08万元；差旅费支出8.39万元；会议费0.51万元、培训费3.99万元，以上费用合计13.57万元。

（五）债权债务情况

截至2017年12月31日区财政局应收账款结余为0、预付账款结余为0、其他应收款结余为0.43万元（个人所得税待补扣）。

应缴财政款结余2.04万元（利息收入）、应付账款结余为0、其他应付款结余为377.12万元，主要是：征收机关收入目标考核奖励兑现347.30万元、应缴住房公积金16.01万元、房屋维修费3.34万元、个人所得税手续费0.01万元、中咨海外公司政府采购代理机构入围保证金0.50万元、天隽洗车修理厂履约保证金2.00万元、中国人民财政保险股份有限公司云南分公司履约保证金2.00万元、职工伙食费2.13万元。

（六）国有资产管理情况

盘龙区财政局建立有《昆明市盘龙区财政局采购管理内部控制流程（试行）》《昆明市盘龙区财政局资产管理内部控制流程（试行）》《昆明市盘龙区财政局国有资产管理内部控制流程（试行）》等管理办法；相关资产均贴有固定资产条码，明确到保管科室和责任人。审计小组对盘龙区财政局的固定资产进行了实地抽查盘点，该单位固定资产账面数额为238.50万元，实际抽查固定资产数额为216.15万元，抽查数额占账面数91.00％，抽查发现区财政局固定资产账实相符，但也存在部分资产不达固定资产入账标准，待调减；部分资产已达报废条件，待报废的情况。

盘龙区财政局于2018年6月委托昆明鸿润会计师事务所对截止2018年5月31日的固定资产进行了专项审计，并出具了审计报告。根据《昆明市盘龙区财政局固定资产清查专项审计报告》（鸿润会事专审字〔2018〕第027号），盘盈位于吴井路11幢一层铺面，面积76.59平方米，为钢混结构，房屋所有权证：昆明市房权证字第9812229号，该铺面相关价值无法确定，待评估后，按评估价值入账。

（七）住房基金帐套、会计服务中心帐套收支情况

1、区财政局住房基金账户2017年年初余额28.46万元,2017年共收到其他收入银行存款利息0.09万元，截至2017年12月31日结余28.55万元。

2、区财政局会计服务中心账户2017年年初余额7.96万元，2017年收到银行存款利息0.01万元，2017年7月12日销户，结余资金7.97万元已全额上缴区国库，截至2017年12月31日结余为0。

审计结果表明：区财政局认真贯彻省、市、区相关精神，全面落实区委、区政府工作决策部署，进一步提高财政运行质量和效益，推动全区经济社会健康持续发展。建立了相关的内部管理制度并遵照执行，非税收入已按财政规定纳入预算管理，会计资料基本真实反映了单位财务收支情况，会计核算基本符合财经法规的规定。但也存在固定资产管理及会计基础不规范、部分支出未按相关规定执行等问题。

二、存在问题及处理意见

（一）“其他应付款-征收机关收入目标考核奖励兑现”以前年度结余241.84万元，结转2年以上，未上交国库纳入预算管理。

区财政局截至2018年12月31日“其他应付款-征收机关收入目标考核奖励兑现”结余241.84万元，区财政局应将结余缴入国库。鉴于区财政局已于2019年1月24日将结余款241.84万元缴入了国库，审计不再做处理。

（二）2017年累计使用无单位名称和组织机构代码的“个人”发票报销餐费2.56万元。

区财政局2017年累计使用无单位名称和组织机构代码的“个人”发票报销餐费2.56万元。鉴于经费支出已经实际发生，审计不再作处理，区财政局应规范经费支出票据管理，严格按照相关管理办法执行，对不合规票据不予办理报销。

三、其他需要说明的情况

（一）住房基金帐套“经费支出”80000.00元，年末未结转，长期挂账。会计服务中心帐套“其他应付款”科目总账与明细账期初、期末余额不相符:其他应付款科目总账期初余额1630.00元，年末结余为0；其他应付款科目明细账期初余额1190.00元，年末借方结余440.00元。区财政局应该按照会计基础规范的相关要求，对相应的会计分录和账本进行调账处理。

（二）使用单位公款慰问“挂包帮”、“转走访”帮扶对象3900.00元，与脱贫攻坚相关工作纪律规定不符。区财政局应按照相关规定对困难党员等特殊群体进行甄别梳理，将扩大范围发放的慰问金退还单位。鉴于区财政局已于2018年10月23日将问题资金归还了原资金渠道，审计不再做处理。

四、审计建议

（一）加强对存量资金的清理工作，对结余2年以上的资金及时上缴国库，纳入预算管理。

（二）规范会计基础工作，应做到账账相符、账表相符；确保经费支出科目准确，专款专用；严禁不符合规定的票据报销费用；对于能取得发票的业务，会计凭证后应附正规发票，不能单一使用银行扣款单据作为报销凭证；报销差旅费时，城市间交通补助和伙食补助费用应附有报销人签名单据。

（三）根据昆明市盘龙区财政局固定资产清查专项审计报告》（鸿润会事专审字〔2018〕第027号）的审计结果，及时调整固定资产账，确保证实相符。

五、整改落实情况

审计结束后，针对审计发现的问题已于审计期间进行了整改。针对提出的建议，区财政局已全部采纳并积极进行整改。