2021-12--双随机检查整改通知--云南昊辰财务管理有限公司
按照《代理记账管理办法》（财政部令第98号）、《云南省代理记账管理办法》（云财会〔2016〕102号）、《云南省财政厅云南省市场监督管理局国家税务总局云南省税务局〈关于印发2021年度代理记账机构“双随机、一公开”联合抽查检查工作〉的通知》（云财会〔2021〕81号）等文件中关于检查范围的要求，对代理记账机构自身合法性、合规性进行实地检查，并评价其会计核算及代理记账业务的规范性。云南昊辰财务管理有限公司情况如下：
1. 代理记账机构基本情况
（1）云南昊辰财务管理有限公司，统一社会信用代码：91530103MA6NTQE74W，该公司于2020年09月04日申请取得《代理记账许可证书》，注册地址为：云南省昆明市盘龙区北京路延长线东侧好世界花园A幢1206室。公司2020年12月3日地址由云南省昆明市盘龙区北京路和北辰大道欣都龙城A幢2202室变更为云南省昆明市盘龙区北京路延长线东侧好世界花园A幢1206室，变更后已经领取新的《营业执照》与《代理记账许可证书》，现注册地址与实际办公经营地址相符；公司已经完成2020年代理记账机构年度备案。
（2）该公司专职从业人员2名；主管代理记账业务的负责人从事会计工作大于三年。专职人员2名已参加2020年会计人员继续教育；专职人员2名，不符合代理记账机构的设立条件。公司建立《内部管理制度》、《会计档案管理制度》、《财务会计管理制度》、《合同管理制度》”。
2. 代理记账机构收入等情况
该公司2020年度营业收入77,227.74元，其中：代理记账业务收入77,227.74元，代理客户数量73家。
3. 代理记账机构从事的代理记账业务情况
在进行现场检查过程中，该公司从事的代理记账业务设置了各个客户的会计账簿；2020年的会计凭证、会计账簿已装订；会计核算符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；有会计凭证的交叉复核规定，但会计凭证上无复核人的签章；与代理的客户均已签订书面代理记账合同，代理客户的财务资料分类、完整存放。（1）费用报销无审批人及领款人签字。（2）附件不完整。（3）凭证无附件。
建议针对性完善：
（一） 代理记账机构加强对客户单位培训，要求客户完善费用报销单的填写及相关审批手续。
（二） 代理记账机构在与客户交接单据时，及时核对检查原始凭证的完整性，保证编制记账凭证的相关附件齐全。
（三） 各代理记账机构需加强自身建设，建立完善的代理记账业务内部规范制度、会计档案管理制度、合同管理制度等制度。
（四） 对代理记账机构经营地址与注册地址不一致的，需及时进行变更登记。
（五） 专职人员要定期完成年度会计人员的继续教育。
（六） 代理记账机构需定期完成年审备案。
（七） 其他需要整改的。
请该机构针对上述问题进行及时调整和修正，以便我们不
定期进行复查。
