小河公路改造工程竣工决算的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，自2020年7月24日至2020年11月27日，盘龙区审计局对小河公路改造工程(以下简称该工程)竣工决算进行了送达审计。
一、基本情况及总体评价
该工程根据昆明市盘龙区发展和改革局以《关于对小河公路改造工程项目施工图设计（代可研）的批复》（盘发改投资〔2017〕6号）文件立项，批复了小河公路改造工程总投资约2 995.00万元，项目责任单位为盘龙区交通运输局，责任单位对资金筹集使用负责。此次对小河公路改造起于中坝村，止于刺梨山，主线起止桩号为K0+000～K18+971.699，路线全长18.972公里，支线起止桩号为K0+000～K0+508.966,路线全长0.509公里，公路设计等级为四级，设计行车速度20公路/小时。改造的主要建设内容为路基、路面、涵洞、桥梁、排水设施、安全设施等。主线为沥青混凝土路面改造工程，支线为水泥混凝土路面改造工程，以路面改造为主，路基局部调整为辅。
该工程的实施，使其通行能力得到了改善。该项目管理中基本履行了基本建设程序，工程管理执行了合同制、监理制等四项制度。财务管理上，基本履行了财务管理制度、工程建设资金支付等内部控制管理制度。此外工程价款结算中由于工程量多计、定额错套、高套等原因，造成多计工程价款；待摊费用中由于第三方检测单位多计检测工程量原因，造成多计检测费用，应予纠正。
二、工程投资审核情况
经审核，该工程竣工决算报审金额为2510.43万元，实际完成投资金额为2393.95万元，调整多计工程价款115.80万元，调整多计待摊投资费用0.68万元。
三、存在的问题及处理意见
（一）经对报审的建安工程费用进行审核，该项目工程价款结算中由于工程量多计、定额错套、高套等原因，造成多计工程价款115.80万元，对所报工程结算中多计工程价款予以核减。
（二）经审核，由于第三方检测单位多计检测工程量原因，造成多计检测费用0.68万元，对所报待摊费用中多计工程检测费用予以调整。
四、审计建议
（一）建议建设单位加强对相关单位合同履约情况的管理，避免产生虚假计量等情况。并在项目招投标及合同条款中增加相关违约处罚条款，以更好的使用项目资金。
（二）建议建设单位在今后的项目合同管理中，积极完善合同中因政策变化所导致的费率、金额等原则性调整的相关条款。
（三）预留尾工费用，应严格按规定专款专用，不得挪作它用。若有结余，应冲减相应工程投资。
（四）建设单位应加强工程档案管理工作，认真做好各种建设资料的收集、整理和汇集工作，严格按照国家建设项目档案管理的规定立卷归档。
五、整改落实情况
工程竣工决算审计结束后，盘龙区交通运输局执行审计决定，采纳审计建议建立了工程档案。
