云龙路道路建设工程竣工决算审计的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，昆明市盘龙区审计局派出审计组，对昆明市盘龙区住房和城乡建设局为项目建设单位，昆明盘江置业有限公司为项目代建单位及投资建设单位(分别为部分路段)建设的云龙路道路建设工程竣工决算进行了审计。
一、基本情况及总体评价
云龙路位于盘龙区龙泉街道办事处辖区内，属大波村保障性住房配套道路项目。项目总投资估算2975.16万元（盘发改投资〔2014〕46号），概算总投资2752.36万元（盘住建复〔2014〕23号），批复建设内容和规模：道路起于龙溪路，止于龙谷路，道路全长632.38米，红线宽度15米，双向二车道，为城市支路。
根据云龙路《施工图设计》，道路起点清源路，终点龙谷路，道路长度326.975米（K0+000-K0+326.975），道路宽度10.7米至15米，建设内容包括：道路工程、排水工程、交通工程、绿化工程、照明工程。云龙路道路分别与清源路、新云路和龙谷路相交，本工程范围线内竣工实施道路长度231.847米（其中:138.29米为临时道路），工程范围线之外的部分交叉路口路段（合计95.128米）划入其他道路建设范围。本工程范围线内道路建设，按资金来源及建设主体不同，分为两部分进行建设。其中：
（一）盘江置业公司代建路段
云龙路（K0+022.354- K0+160.644 ）为清源路至新云路段，道路长度138.29米，由盘江置业公司代建。根据施工图设计该段道路为临时建设道路，道路断面分布为“2.7-3.5m人行道+8.0m车行道=10.7-11.5m”。
此路段于2014年10月8日开工建设，2016年10月14日竣工验收，取得《竣工验收合格证明书》。
（二）盘江置业公司投资建设路段
云龙路（K0+209.702-K0+303.259）为新云路-龙谷路段，道路长度93.557米，由盘江置业公司投资建设。根据施工图设计该段道路是按照红线宽度建设的永久工程，道路断面分别为“3.5m人行道+8.0米车行道+3.5m人行道=15m”。
此路段于2014年9月1日开工建设， 2016年10月14日竣工验收，取得《竣工验收合格证明书》。
云龙路道路建设工程于2019年11月7日取得《竣工验收备案证明书》（盘质安备2019-12号）。
云龙路等道路建设工程的实施，改善了大波村保障性住房居住生活环境，方便了住户交通出行。项目管理中基本履行了项目报批、施工招投标制、监理制等建设程序，保证了本工程的顺利完成。建立了工程建设资金支付等内部控制管理制度，工程建设资金做到专款专用，会计资料基本真实地反映了工程建设情况，会计核算基本符合有关财经法规的规定。但也存在部分工程建设程序滞后、工程变更较大等问题。
此外，工程价款结算中由于工程量多计、新增单价错误等原因，造成多计工程价款，应予纠正。
二、工程投资审核情况
经审计，云龙路道路建设工程实际完成投资221.70万元，其中：建安工程费用170.99万元，待摊投资费用50.71万元。
按资金来源不同：
（一）盘江置业公司代建路段：实际完成投资97.79万元，其中：建安工程费用67.46万元，待摊投资费用30.33万元。
（二）盘江置业公司投资建设路段：实际完成投资 123.91万元，其中：建安工程费用103.53万元，待摊投资费用20.38万元）。
根据报审资料，审计范围未含排水工程、建设用地费及补偿费。
三、存在的问题及处理意见
（一）多计工程费用63.30万元
经对报审的建安工程费用进行审核，本项目工程价款结算中由于未按合同约定下浮、多计工程量、定额套用不合理、材料价计取不合理等原因，造成多计建安工程费用63.30万元；审计决定对多计工程费用63.30万元予以核减。
（二）多计待摊投资费用0.92万元
经对报审的待摊投资费用进行审核，本项目道路工程设计费用结算中由于未按合同约定执行等原因，造成多计设计费用0.92万元；审计决定对多计设计费用0.92万元予以核减。
四、审计建议
（一）认真履行基本建设程序，加强工程管理，规避工程变更带来的隐性损失，提高建设资金的使用效益。
（二）进一步加强财务管理，规范会计核算。及时与施工单位办理工程款结算，并取得已支付安全文明施工措施费的相应发票。
（三）完善竣工资料的收集、整理并及时归档，确保档案资料完整齐全。
（四）结余资金及时上交财政。
五、整改落实情况
云龙路道路建设工程竣工决算审计结束后，昆明市盘龙区住房和城乡建设局很重视，执行审计决定和采纳审计建议，结余资金已退回昆明市盘龙区财政局。
昆明市盘龙区审计局
2021年4月16日
