新云路道路建设工程竣工决算审计的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，昆明市盘龙区审计局派出审计组，对昆明市盘龙区住房和城乡建设局为项目建设单位，昆明盘江置业有限公司为项目代建单位及投资建设单位(分别为部分路段)建设的新云路道路建设工程竣工决算进行了审计。
一、基本情况及总体评价
新云路位于盘龙区龙泉街道办事处辖区内，为大波村保障性住房配套道路项目。项目总投资估算4734.07万元（盘发改投资〔2014〕50号），概算总投资4 432.41万元（盘住建复〔2014〕21号）。批复建设内容和规模：起于龙溪路，止于宝云路，道路长864.827米，红线宽度15米，双向二车道，为城市支路。
根据新云路施工图设计，工程建设内容包括：道路工程、排水工程、交通工程、绿化工程、照明工程及电力管线工程。道路全长864.827米，分别与龙溪路、盘龙137号路、盘龙138号路、云海路、云龙路和宝云路相交。工程范围线内道路长度802.109米，竣工完成路段621.63米；工程范围线之外的部分交叉路口路段 62.718米划入其他道路建设范围。本工程范围线内道路建设，按资金来源及建设主体不同，分为两部分进行建设。其中：
（一）盘江置业公司代建路段
1.K0+000—K0+208.460段：龙溪路至盘龙137路段，道路长度208.460米，其中：K0+000—K0+016段为已建成龙溪路道路路面，实际竣工路段为K0+016—K0+208.460段,竣工道路长度192.46米。
2.K0+684.903—K0+849.382段：道路长度164.479米，根据区住建局及盘江置业公司反馈意见，由于征地拆迁等未完善，该段道路未能实施建设。
工程于2014年10月8日开工，2015年9月20日完工，2016年10月14日该路段工程进行竣工验收，取得《竣工验收合格证明书》。
（二）盘江置业公司投资建设路段
K0+255.733—K0+684.903段为盘江置业公司投资建设路段，道路长度429.17米。
工程于2014年9月1日开工，2015年8月30日完工，2016年10月14日该工程进行竣工验收，取得《竣工验收合格证明书》。
新云路道路建设工程于2019年11月7日取得《竣工验收备案证明书》（盘质安备2019-12号）。
新云路等道路建设工程的实施，改善了大波村保障性住房居住生活环境，方便了住户交通出行。项目管理中基本履行了项目报批、施工招投标制、监理制等建设程序，保证了本工程的顺利完成。建立了工程建设资金支付等内部控制管理制度，工程建设资金做到专款专用，会计资料基本真实地反映了工程建设情况，会计核算基本符合有关财经法规的规定。但也存在部分工程建设程序滞后、工程变更较大等问题。
此外，工程价款结算中由于工程量多计、新增单价错误等原因，造成多计工程价款，应予纠正。
二、工程投资审核情况
经审计，新云路道路建设工程实际完成投资1125.32万元，其中：建安工程费用969.31万元，待摊投资费用156.01万元。
按资金来源不同：
（一）盘江置业公司代建路段：实际完成投资292.33万元其中：建安工程费用218.70万元，待摊投资费用73.63万元。
（二）盘江置业公司投资建设路段：实际完成投资 832.99万元，其中：建安工程费用750.61万元，待摊投资费用 82.38万元）。
根据报审资料，审计范围未含排水工程、建设用地费及补偿费（部分线路迁改费用除外）。
三、存在的问题及处理意见
（一）多计工程费用554.63万元
经对报审的建安工程费用进行审核，本项目工程价款结算中由于未按合同约定下浮、多计工程量、定额套用不合理、材料价计取不合理等原因，造成多计建安工程费用554.63万元,审计决定对多计工程费用554.63万元予以核减。
（二）多计待摊投资费用2.36万元
经对报审的待摊投资费用进行审核，本项目迁改工程结算由于工程量多计等原因，造成多计迁改工程费用2.00万元；道路工程设计费用结算中由于未按合同约定执行等原因，造成多计设计费用0.36万元,审计决定对以上多计的待摊投资费用2.36万元予以核减。
四、审计建议
（一）认真履行基本建设程序，加强工程管理，规避工程变更带来的隐性损失，提高建设资金的使用效益。
（二）进一步加强财务管理，规范会计核算。及时与施工单位办理工程款结算，并取得已支付安全文明施工措施费的相应发票。
（三）完善竣工资料的收集、整理并及时归档，确保档案资料完整齐全。
（四）结余资金及时上交财政。
五、整改落实情况
新云路道路建设工程竣工决算审计结束后，昆明市盘龙区住房和城乡建设局很重视，执行审计决定和采纳审计建议，结余资金已退回昆明市盘龙区财政局。
昆明市盘龙区审计局
2021年4月16日
