盘龙138号路道路建设工程竣工决算审计的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，昆明市盘龙区审计局派出审计组，对昆明市盘龙区住房和城乡建设局为项目建设单位，昆明盘江置业有限公司为项目代建单位及投资建设单位(分别为部分路段)建设的盘龙138号路道路建设工程竣工决算进行了审计。
一、基本情况及总体评价
盘龙138号路位于盘龙区龙泉街道办事处辖区内，属大波村保障性住房配套道路项目。项目总投资估算1163.64万元（盘发改投资〔2014〕51号），概算总投资1077.65万元（盘住建复〔2014〕19号）。批复建设内容和规模：道路起于清源路，止于龙谷路，道路长276.37米，红线宽度15米，双向二车道，为城市支路。
根据盘龙138号路施工图设计，建设内容包括：道路工程、排水工程、交通工程、绿化工程、照明工程及电力管线工程。道路全长276.37米，分别与清源路、新云路和龙谷路相交，本工程范围线内竣工实施道路长度203.034米，工程范围线之外的部分交叉路口路段（合计73.336米）划入其他道路建设范围。本工程范围线内道路建设，按资金来源及建设主体不同，分为两部分进行建设。其中：
（一）3K0+026.187—3K0+122.725段为盘江置业公司代建路段，道路长度96.538米。
工程于2014年10月8日开工，2015年9月20日完工，2016年10月14日该工程进行竣工验收，取得《竣工验收合格证明书》
（二）3K0+169.874—3K0+276.37段为盘江置业公司投资建设路段，道路长度106.496米。
工程于2014年9月1日开工，2015年8月30日完工，2016年10月14日该工程进行竣工验收，取得《竣工验收合格证明书》。
盘龙138号路道路建设工程于2019年11月7日取得《竣工验收备案证明书》（盘质安备2019-12号）。
盘龙138号路等道路建设工程的实施，改善了大波村保障性住房居住生活环境，方便了住户交通出行。项目管理中基本履行了项目报批、施工招投标制、监理制等建设程序，保证了本工程的顺利完成。建立了工程建设资金支付等内部控制管理制度，工程建设资金做到专款专用，会计资料基本真实地反映了工程建设情况，会计核算基本符合有关财经法规的规定。但也存在部分工程建设程序滞后、工程变更较大等问题。
此外，报审工程价款结算中由于工程量多计、新增单价错误等原因，造成多计工程价款，应予纠正。
二、工程投资审核情况
经审计，盘龙138号路道路建设工程实际完成投资 368.25万元，其中：建安工程费用272.76万元，待摊投资费用95.49万元。
按资金来源不同：
（一）盘江置业公司代建路段-盘龙138号路（3K0+026.187—3K0+122.725 段）
工程实际完成投资121.27万元，其中：建安工程费用75.01万元，待摊投资费用46.26万元。
（二）盘江置业公司投资建设路段-盘龙138号路（3K0+169.874—3K0+276.37段）
工程实际完成投资246.98万元，其中：建安工程费用197.75万元，待摊投资费用49.23万元。
根据报审资料，审计范围未含排水工程、建设用地费及补偿费（部分线路迁改费用除外）。
三、存在的问题及处理意见
（一）多计工程费用164.25万元
经对报审的建安工程费用进行审核，本项目工程价款结算中由于新增单价未按合同约定下浮、多计工程量、定额套用不合理、材料价计取不合理等原因，造成多计建安工程费用164.25万元,审计决定对多计工程费用164.25万元予以核减。
（二）多计待摊投资费用1.27万元
经对报审的待摊投资费用进行审核，本项目道路工程设计费用结算中由于未按合同约定执行等原因，造成多计设计费用 1.27万元,审计决定对多计设计费用1.27万元予以核减。
四、审计建议
（一）认真履行基本建设程序，加强工程管理，规避工程变更带来的隐性损失，提高建设资金的使用效益。
（二）进一步加强财务管理，规范会计核算。及时与施工单位办理工程款结算，并取得已支付安全文明施工措施费的相应发票。
（三）完善竣工资料的收集、整理并及时归档，确保档案资料完整齐全。
（四）结余资金及时上交财政。
五、整改落实情况
盘龙138号路道路建设工程竣工决算审计结束后，昆明市盘龙区住房和城乡建设局很重视，执行审计决定和采纳审计建议，结余资金已退回昆明市盘龙区财政局。
昆明市盘龙区审计局
2021年4月16日
