盘龙区2017年至2020年10月财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第十六条和第二十七条的规定，盘龙区审计局派出审计组，于2020年10月27日至12月2日，对盘龙区财政局存量资金及往来款项管理情况进行了就地审计调查，并就有关事项进行了追溯审计调查。
一、基本情况
（一）往来款项和结转结余款项情况
盘龙区财政局总预算会计账反映，截至2020年10月31日，往来款项合计68,116.36万元，其中：预拨经费2,777.20万元、其他应收款10,612.48万元、其他应付款12,050.33万元、应付地方政府债券转贷款42,676.35万元；结转结余合计34,086.67万元，其中：一般公共预算结转结余19,836.59万元、政府性基金预算结转结余1,731.88万元、国有资本经营预算结转结余0.23万元、专用基金结余10,395.97万元、预算稳定调节基金结2,015.00万元、预算周转金结余107.00万元。
（二）银行账户开立情况
盘龙区财政局截至2020年10月31日共有银行账户14个，其中：社保基金专户2个、非税收入专户2个、住房基金专户1个（下设分户1个核算扶持生产周转金）、接收党员捐赠资金专户1个、中央专项资金特设专户1个（下设分户2个核算粮食风险基金、农业发展资金）、农民补贴一折通专户1个、扶贫资金报账专户1个、偿债准备金专户1个（下设分户1个用于核算基本建设资金）、地方财政库款户1个、财政零余额账户3个。
审计结果表明：盘龙区制定出台了《盘龙区推进财政资金统筹使用实施方案》，统筹盘活各领域财政沉淀资金，用于发展急需的重点领域和优先保障民生支出，增加了资金的有效供给，增强了财政的宏观调控能力，促进稳增长、调结构。
2017年至2020年10月，盘龙区累计清理收回存量资金235,216万元，主要用于城市基础设施道路建设、疫情防控、校园修缮、道路绿化景观提升改造等重点领域支出，有效缓解了财政收支矛盾。但在非税收入管理和清理财政暂存暂付款方面还存在缴库不及时问题和清理不完全的问题。
二、存在问题及处理意见
（一）结转结余资金清理盘活方面发现的问题
1.其他问题
截至2020年10月，盘龙区财政局财政专户结余结转资金5,749.72万元未缴国库统筹管理。鉴于盘龙区财政局已于审计期间将结余结转资金5,749.72万元缴入国库，审计不再做处理。
（二）预算收支管理方面发现的问题
1.非税收入未在10个工作日内足额缴库
截至2020年10月，非税收入2,070.70万元未及时缴入区国库。鉴于盘龙区财政局已于审计期间将上述2,070.70万元元非税收入缴入区国库，审计不再做处理。
（三）往来款项及对外借款管理方面发现的问题
1.往来款项未及时清理长期挂账
截至2020年10月31日，盘龙区财政局对外借款超过1年，造成往来款长期挂账10,829.22万元未及时清理。盘龙区财政局应建立财政对外借款追偿及责任追究制度，严禁违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。对长期挂账的借款列出清收计划，对确实无法收回的，要按照资金来源渠道报经批准后核销。
三、审计建议
（一）要加强财政专户与国库之间的资金调度管理，财政专户中的非税收入，应上缴国库的要按规定时限及时足额缴入国库，不得超期滞留。
（二）持续加大财政资金的统筹力度，通过统筹使用各类资金，盘活用好结余结转资金，提高财政资金使用效益。
（三）应建立健全往来款定期清理机制，采取有效措施解决往来款长期挂账问题。应当由预算安排支出的，要抓紧安排预算予以列支；其他财政借垫款要抓紧收回，经核实确实无法收回的，要在报经同级政府批准后按照规定核销。
（四）做好财政专户的动态管理，对超过一年以上未发生资金往来业务的财政专户应立即办理撤户手续，专户资金余额应按规定转入国库或在其他财政专户中分账核算。
四、整改落实情况
盘龙区财政局已于审计期间将财政专户结余结转资金5,749.72万元缴入区国库，非税收入2,070.70万元已缴入区国库。审计结束后，对长期挂账的往来款，逐笔分类登记，列出清收计划，对能消化的纳入2021年暂付款消化方案，经核实确实无法收回的，经报同级政府批准后按照规定核销。针对提出的审计建议，区财政局已全部采纳并积极进行整改。
