盘龙区本级2019年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，盘龙区审计局派出审计组，自2020年4月23日至8月12日，对盘龙区财政局（以下简称区财政局）2019年度区级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对云南省审计厅下发的审计疑点进行了核实，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
一、基本情况
昆明市盘龙区财政局是全区的经济综合管理部门，是区政府履行经济调节、市场监管、社会管理、社会服务职能的政府工作部门。主要职责是贯彻执行国家有关财政、税收、国有资产管理、政府采购等方面的法律法规和政策，拟订和执行区财政、税收、国有资产管理的发展战略、政策、规划、改革方案。内设15个内设机构：即办公室、预算科、国库科、综合科、行政事业财务管理科、农财科、社会保障科、经济建设科、产业发展科、政府采购管理科、会计监察科、绩效管理科、资产管理科（加挂区政府国有资产监督管理委员会办公室牌子）、金融管理科、债务管理科。区财政局编制98人，其中：行政编制 81人（公务员30人，参公管理人员50人，工勤编制1人），事业编制17人。
截止2019年12月31日实有在职在编人员77人，其中：行政编制 63人（公务员26人，参公管理人员36人，工勤编制1人），事业编制14人。退休人员17人。
（一）预算执行情况
1.一般公共预算
盘龙区2019年一般公共预算收入总计618,502万元，其中：本年本级一般公共预算收入438,079万元；上级补助收入152,750万元；上年结余10,587万元；调入预算稳定调节基金15,347万元；调入资金1,739万元。
一般公共预算支出总计598,667万元，其中：本年本级一般公共财政预算支出512,381万元；上解支出84,271万元；安排预算稳定调节资金2,015万元。
收支相抵，年终结余19,835万元。
2.政府性基金预算
盘龙区2019年基金预算收入总计14,927万元，其中：本年本级基金预算收入551万元；上级补助收入3,440万元；上年结余10,936万元。
基金预算支出总计13,196万元，其中：本年本级基金预算支出13,196万元；上解支出-1,681万元（负数为市财政欠盘龙区财政）；调出资金1,681万元。
收支相抵，年终结余1,731万元。
3.国有资本预算
盘龙区2019年国有资本预算收入总计246万元，其中：区本级国有资本预算收入193万元，完成预算的100%，同比增收9万元，增长4.89%；上级补助收入53万元。
国有资本预算支出总计246万元，其中：区本级国有资本经营预算支出188万元，完成预算的100%，同比减支417万元，下降68.93%；调出资金58万元。
年终结余0万元。
4.社会保险基金预算
社会保险基金预算统一由市级编列，执行情况由市政府向市人大一并说明。
（二）其他财政资金收支情况
1.预算外资金财政专户收支结余情况
2019年财政非税收入专户年初结转2,466.08万元，本年收入3,209.35万元，本年支出3,708.69万元，年终滚存结余1,966.74万元。
2019年末暂付款滚存结余432.38万元。
2019年末暂存款滚存结余65,647.28万元。
2.住房基金专户收支情况
2019年住房基金专户年初结余3,501.63万元，本年收入60.51万元，本年支出276.18万元，年末结余3,285.96万元。
3.扶持生产周转资金专户收支结余情况
2019年扶持生产周转资金专户年初结转1,727.03万元，本年收入2,771.18万元，本年支出合计120.37万元，年末滚存结余4,377.84万元。
2019年本级财政周转金放款结余2,185.35万元。
（三）银行开户情况
截至2019年12月31日，盘龙区财政局共开设了16个银行账户（社保科开设了2个大账户，采用总账管理分户核算的模式对全区社保资金进行管理）。
2019年银行存款期初余额154,693.30万元，期间借方发生额1,466,342.24万元，期间贷方发生额1,430,867.25万元，期末余额190,168.29万元。经审查与银行存款对账单相符。
（四）内控制度建立和执行情况
区财政局制定了内部控制制度，并建立了监督和考核机制。各项财政业务流程和内部管理能结合实际制定，并将控制标准进行量化，明确了时限和操作程序，提高了工作效率，并在工作中贯彻执行。2019年按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关规定，组织了盘龙区行政事业单位内部控制制度健全完善工作。
审计结果表明：在区委、区政府的正确领导下，盘龙区财政坚持稳中求进工作总基调，践行新发展理念，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定和“六稳”各项工作，贯彻落实减税降费政策。优化预算结构，全力保障和改善民生，预算执行情况总体良好。对上年度审计报告提出的审计问题及建议，区财政局已采纳并进行了积极的整改。
二、存在问题及处理意见
（一）非税收入征管不到位。2019年非税收入共计 3，522.13万元未按规定及时缴入国库。
2019年非税收入共计3，522.13万元未及时缴入国库，鉴于盘龙区财政局已于审计期间上缴了非税收入3，522.13万元，审计不再做处理。
（二）普通高中学费管理不规范298.73万元。
2019年普通高中学费298.73万元因管理不规范缴入区国库，造成财政收入虚增。区财政局应将缴入国库的普通高中学费298.73万退回财政专户管理。
三、审计建议
（一）持续加强非税收入资金管理工作。确保应缴入预算内的收入及时足额缴入国库。
（二）持续加强国库集中支付制度的贯彻执行，减少实拨资金占比。
（三）全面清理财政周转金借款，对长期未收回的财政周转金借款按相关规定进行处理、处置。同时，加强对财政周转金占用费的收取工作。
（四）持续加强项目库管理。将经审核、论证过的各部门三年预期项目按照跨年度项目、一次性项目和经常性项目分类编入财政三年期项目库；对项目库进行动态管理，把项目库作为申报财政专项资金的唯一入口。
（五）完善国有资本监管体制，确保投资收益及时足额缴入国库纳入预算管理，严格执行收支两条线管理。
四、整改落实情况
审计结束后，应缴预算非税收入共计3，522.13万元已于审计期间进行了整改；普通高中学费298.73万已退回财政专户管理。针对提出的审计建议，区财政局已全部采纳并积极进行整改。
