昆明市盘龙区审计局关于昆明市盘龙区文物管理所2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计调查的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，昆明市盘龙区审计局派出审计组，自2022年7月27日至11月28日，对昆明市盘龙区文物管理所（以下简称“区文管所”）2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计调查。
一、基本情况
（一）组织机构情况
区文管所是盘龙区政府的工作部门，为盘龙区文化和旅游局下属的公益一类事业单位，内设4个职能部门，核定人员编制10人，核定车辆编制1辆，2021年末实有人员5人，实有车辆1辆。
（二）部门预决算情况
2021年，盘龙区财政下达区文管所2021年预算总额140.68万元。2021年区文管所总收入183.13万元，当期结余8.57万元。
（三）资产负债情况
区文管所2021年12月31日资产总额为290.13万元，负债合计205.16万元。
（四）“三公”经费、会议费及培训费支出情况
区文管所2021年“三公”经费预算4.12万元。2021年“三公”经费共支出0.31万元，其中：因公出国（境）费0万元、公务接待费0.00万元、公务用车购置及运行维护费0.31万元；会议费2021年共支出0万元；培训费2021年共支出0.26万元。
（五）国有资产管理情况
区文管所固定资产及无形资产共计52项36.75万元。
（六）专项资金收支结余情况
区文管所专项资金收入42.45万元。专项资金支出34.46万元。
2021年末结余资金7.99万元。
（七）以前年度审计查出问题整改情况
区文管所无以前年度审计查出问题及整改情况。
审计结果表明：区文管所2021年度财务核算基本符合相关法律法规的规定，建立了相关内部控制制度并基本得到执行。但存在存量资金未及时上缴财政、文物巡查业务经费核算不实、临时用工使用不规范、国有资产账实不符、合同签订不规范、未对服务成果验收、调整预算依据不充分、往来款长期挂账等问题。
二、审计发现的主要问题及处理意见
（一）存量资金1 097 763.57元未及时上缴财政
责令区文管所将1 097 763.57元存量资金及时上缴区财政。
（二）文物巡查业务经费26 400.00元核算不实
区文管所应严格遵守财经法规，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，理顺省级文物保护单位梁林旧居的相关使用管理工作。
（三）临时用工使用不规范，涉及金额12 000.00元
区审计局要求区文管所应严格遵守相关劳务规定，规范临时人员使用管理。
（四）国有资产管理方面的问题
1.固定资产142 000.00元账实不符
区文管所应查清上述资产相关情况后报告区国资部门，按其处理意见进行账务处理。
2.文物文化资产账实不符
区文管所应规范设置备查簿、总登记账，查清盘盈文物文化资产情况并及时补录相关账簿。
（五）合同签订不规范、未验收相关服务成果
区文管所应认真贯彻执行民主集中制原则，规范合同签订、管理，款项结算时应严格验收项目实施成果，确保财政资金使用效益。
（六）调整预算103 950.96元依据不充分
区文管所应按规定严控预算调整和调剂事项，预算调整应及时取得相关预算调整依据。
（七）往来款-136866.05元长期挂账，未及时清理收回
区文管所应对往来款及时进行清理，确认无法收回的应按照规定报批后核销。
三、审计建议
（一）进一步完善内部控制制度，认真规范项目资金管理及项目资金询价程序，严格执行合同法相关规定，认真管好用好各项资金。
（二）严格执行《文物事业单位财务制度》（财教〔2022〕162号），建立健全单位资产管理制度，明确资产使用人和管理人的岗位职责，定期或不定期对资产进行盘点、对账，维护资产安全完整。
（三）进一步改善文物库房避光等物理环境，陶瓷类易碎器物应保存在四周封闭的箱柜中、书画分类分格摆放避免堆叠挤压，维修维护监控设备、保障文物文化资产安全。
四、整改落实情况
（一）存量资金相关问题的整改情况
截止2021年12月31日，区文管所两年以上存量资金共计为1 097 763.57元，其中：已上缴盘龙区财政局685 614.20元、已列支审计期间相关项目等尾款406 497.37元、经清查不属于财政存量资金5 652元
（二）国有资产管理相关问题的整改情况
1.固定资产方面，16项盘亏资产7 720.00元已全部找到，价值134 280元的普通轿车已取得报废批复文件，正在履行报废及下账相关程序。
2.文物文化资产方面，区文管所已将盘盈文物文化资产补录《文物所藏文物情况表》。
（三）其他整改情况
区文管所进一步完善《昆明市盘龙区博物馆预算管理内部控制制度》，进一步规范预算编制、文物巡查等业务经费核算、临时用工管理使用、项目实施成果验收等工作。
