1.采购条件

盘龙区2020-2024年1项资金投入和使用绩效专项审计调查，项目资金已落实，采购人为昆明市盘龙区审计局。本项目为《云南省人民政府办公厅关于印发云南省政府集中采购目录及标准（2024年版）》规定的集中采购机构采购项目和部门集中采购项目之外，且单项或批量金额在60万元及以下的项目。现由采购人按照内控、财务制度执行，以综合比价的方式选择本项目的实施单位。本次测算费用约为7.2万元，比价以7.2万元为拦标价，报价最低中标。

2.项目概况及要求

我局计划于近期起对1项资金投入和使用绩效专项审计调查，现需以比价方式从会计师事务所中聘请3名财务专业人员参与审计，具体要求如下：

2.1实际现场工作日超过测算表工作日，以测算表工作日结算；实际现场工作日少于测算表工作日，以实际现场工作日结算。（详见附件）

2.2审计要求：进点后，根据审计组长要求按照审计实施方案进行审计，并对所有审计事项编制审计工作底稿（含相关取证单及证据资料），并三级复核后交由审计局复核，并参与草拟审计报告（征求意见稿）。

2.3项目地点：采购人指定地点。

2.4服务周期：预计实施时间2025年9月至11月，预计 40 个工作日。

2.5质量要求：严格按照国家、云南省和昆明市相关法律法规、规章实施审计工作，对审计工作底稿及审核结论的准确性、真实性、合法性和完整性负责。

2.6项目规模：72，000元。

3.采购申请人资格要求

3.1通用资格要求：

3.1.1具有独立承担民事责任的能力，具备相关部门登记核发的企业（事业）法人或组织，具有有效的营业执照或其他法定凭证；

3.1.2拟派项目总负责人：拟派往本项目的项目总负责人须具备注册会计师资格，提供劳动合同及社保缴费证明；

3.1.3具有健全的财务会计制度，应满足下列三项条件之一：

(1)须提供2022年至2024年经审计的审计报告及财务报表【包括但不限于：资产负债表、现金流量表和利润表（或损益表，下同）】或其基本开户银行2025年度出具的资信证明或担保机构针对本项目出具的担保函或提供2022年至2024年公司内部自行编制的财务会计报表【注：供应商若为事业单位的，则不需提供利润表】。

(2)新成立企业不满三年的须提供成立至今经审计的审计报告及财务报表（包括但不限于：资产负债表、现金流量表和利润表）或其基本开户银行2025年度出具的资信证明或担保机构针对本项目出具的担保函或提供成立至今公司内部自行编制的财务会计报表【注：供应商若为事业单位的，则不需提供利润表】。

(3)新成立企业不满一年的，须提供其基本开户银行2025年度出具的资信证明或担保机构针对本项目出具的担保函或提供公司内部自行编制的财务会计报表。【注：供应商若为事业单位的，则不需提供利润表】。

【因国家保密规定不方便提供财务状况信息资料的，提供相关保密规定的证明材料及说明】。

3.1.4信誉要求：未处于被责令停业、投标资格被暂停或取消、财产被接管、冻结、破产等状态；近三年（2023年1月至今）无骗取中标和严重违约、无被项目所在地政府或国家部委禁止市场准入等情形，当前未因不良记录被建设行政主管部门禁止投标资格；

3.1.5法定代表人为同一人的两个及两个以上法人，母公司、全资子公司及其控股公司，都不得在同一招标项目中同时投标。

3.2特定资格要求：

事务所需具有相应的执业资质，并有相关资金投入和使用绩效专项审计调查业绩（5家以上）。项目计划将于2025年12月20日前实施完毕，事务所需拟派注册会计师（或高级职称）资格1人作为总负责人，会计中级职称人员1人、一般人员1人作为组员。

5．响应文件的递交

5.1 响应文件递交截止时间为2025年 9 月 17 日 17 时 00 分。

5.2 响应文件递交方式：现场递交。

5.3 递交流程：申请人须在响应文件递交截止时间前将报价资料送至盘龙区审计局一楼102室。截止时间前未完成递交的，视为未递交。

5.4 比价说明：

（1）本项目的比价开标会议将于上述响应文件递交截止的同一时间在盘龙区审计局会议室进行。

（2）申请人无需到现场参加比价开标会议。比价结果盘龙区审计局将在盘龙区政府门户网站审计信息公开网页上进行公示。

6．发布公告的媒介

本次采购公告在盘龙区政府门户网站审计信息公开网页上进行公告，对其他网站或媒体转载的公告及公告内容不承担任何责任。

7．联系方式

采购人：昆明市盘龙区审计局

地 址：昆明市盘龙区白云路327号

联 系 人：邵老师

电 话：（0871）65615042

第二章 合同条款及格式

此合同为合同格式，成交后根据招标人要求与招标人签订合同，但不得改变本次招标的实质性内容，合同履行以最终签订的合同为准。

●本合同须加盖甲乙双方骑缝章有效

盘龙区2020-2024年XX资金投入和使用绩效审计调查

业务合同

项目名称：

签订地点：

签订日期：2025年   月   日

（甲方）所需盘龙区2020-2024年XX资金投入和使用绩效审计调查以竞争性磋商方式进行采购。经磋商小组确定（乙方）为中标（成交）供应商。甲、乙双方根据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国政府采购法》和其他法律、法规的规定，并按照公正、平等、自愿、诚实信用的原则，同意按照以下条款和条件，签署本合同。

一、审计项目和范围

乙方接受甲方聘请，参与审计。必要时，可就有关事项作追溯或延伸，或者对有关单位、事项进行延伸审计或调查。

二、审计内容

按照标段项目审计实施方案内容执行。

三、审计实施

（一）审计工作时间及内容

乙方应进点前5个工作日内作出人员分配等工作计划并将拟派人员名单供甲方确定参与审计工作人员。

审计期间，协助审计组长、主审完成安排的重要审计事项的账务查阅、现场取证和工作底稿编制。甲方应对相应的审计工作底稿、取证单进行审核，乙方须根据审核反馈进行相应的资料补充和完善。

现场审计阶段结束后10个工作日内，乙方应向甲方出具事务所工作小结及考勤情况。后续根据审计组要求，配合审计组长完成相关工作。

审计结束后，乙方在5个工作日内将甲方要求的所有审计档案资料移交甲方，其余资料归入乙方审计档案并按档案保管要求和保密要求保存。在接到甲方通知后5个工作日内安排人员协助甲方整理审计档案。

（二）项目负责人及成员

项目负责人：

项目人员：

四、甲方的权利和义务

（一）甲方的权利

1.甲方有权检查乙方审计业务进展情况及相关的内容，有权提出对具体审计事项的建议和意见。

2.甲方认定乙方派遣参与审计项目的人员构成与乙方提交的《审计实施方案》中不符合或者不能胜任审计工作的，甲方有权要求乙方更换人员，乙方拒不更换的，甲方有权拒绝支付审计费用，直至终止合同。

3.甲方认定乙方或者其审计人员不按本合同约定履行其职责的，或与第三方串通影响审计工作进度或质量的，甲方有权终止合同，并要求乙方进行经济赔偿和承担相应的法律责任。

4.乙方无故拖延审计时间造成审计项目不能按照本合同约定时间完成或者未按照甲方要求开展审计工作的，甲方有权拒绝支付审计费用，直至终止合同。造成严重后果的，甲方可以要求乙方进行经济赔偿和承担相应的法律责任。

5.甲方有权使用乙方提供的工作报告及小结等工作资料，并据此出具对外审计文书。如乙方出具的工作资料不符合甲方的要求，甲方有权提出更正或者修改建议意见，乙方拒不执行的，甲方有权拒绝支付审计费用，直至终止合同。

（二）甲方的义务

1.甲方负责向被审计单位下达审计通知书，派人担任审计组长、主审，对审计项目进行全过程管理，负责指导、协调及督促审计工作。拟定审计实施方案、审核审计工作底稿，向被审计单位出具审计文书。

2.按本合同之约定及时足额支付费用。

五、乙方的权利和义务

（一）乙方的权利

如因审计工作遇到重大问题或者重要事项，致使乙方实际花费审计工作时间比预算有较大幅度的增加，乙方可向甲方申请酌情调增审计费用。

（二）乙方的义务

接受甲方派出的审计组长、主审的指导、协调及监督工作，开展审计工作。

1.审计工作的开展必须按照《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《审计准则》、《政府会计制度》等相关规定执行，包括审计工作的规范、程序、实施步骤等。

2.按甲方的要求进行审计操作，按甲方出具的审计实施方案负责实施审计事项，并按本合同“三、审计实施”约定内容完成并移交成果材料、配合甲方完成审计程序。审计期间应积极主动按要求向审计组长汇报审计情况。

3.如实向甲方出具工作报告小结及其工作底稿（含书面和电子文档），规范使用审计工作底稿，对工作报告小结等工作资料及审计工作底稿出具的中的数字、结论负责，对所出具的所有工作资料的真实性、完整性及合法性负责。

4.未经甲方同意，不得将约定业务部分或全部转委托给他人办理，也不得中途退出审计实施。

5.遵守审计工作廉政纪律、审计“八不准”纪律、审计“四严禁”、行业道德行为准则等工作纪律，对审计发现的违规违纪行为不得隐瞒不报。

6.乙方对在执行业务过程中知悉的国家机密和被审计单位秘密负有保密责任，审计过程中的资料严禁外泄，审计结束后删除所有资料，承担发生泄密事件和造成不良后果的责任。若有违反，应对其负责，并承担法律责任。

六、审计费用及支付方式

（一）审计费用参照《昆明市审计局关于聘请社会专业机构工作人员参与项目审计的管理办法》（昆审办〔2016〕5号）执行，竞争性磋商中乙方本次审计费用报价为：人民币（小写）元，（大写）。若审计中经甲方审计业务会或审理委员会确认确有重大审计事项需要进一步延伸审计调查的，经局长办公会研究同意，可按3000元/个事项增加费用。

实际现场工作日超过现场审计基准天数（参照招标文件测算天数）的，以报价费用结算（项目实施期间不额外增加费用）；实际现场工作日少于现场审计基准天数的，实际现场工作日费用=计价标准×实际现场工作日×（合同价款、即报价/招标规模金额），计价标准为：高级职称或注册会计师700元/人/天*（报价金额/预算金额）、中级职称600元/人/天*（报价金额/预算金额）。

（二）合同签订乙方人员按要求到岗后，甲方支付合同金额的30%；甲方对乙方的审计工作验收合格后向乙方支付剩余70%审计费用。每次甲方支付审计费用前乙方均需向甲方出具正式发票，因乙方的原因导致甲方未按约付款的责任由乙方自己承担。

（三）与本次审计有关的乙方其他费用（包括税费、交通费、食宿费、通讯费等），由乙方自行承担。

七、违约责任

八、其他事项

（一）本合同一式五份，甲方执三份，乙方执两份，并具有同等法律效力。

（二）本合同自双方签章之日起生效，并在约定事项全部完成后自行终止。

（三）本合同执行中出现争议，双方协商解决，如经协商不能达成一致意见或不愿协商的，任何一方可向甲方所在地人民法院提起诉讼解决。

第三章 服务要求

（1）实现的功能或目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持在发展中保障和改善民生的基本方略，加大对重点民生资金和项目审计力度，通过审计促进有关重大政策措施落实，保障资金安全，提高资金使用绩效，不断增强困难群众对住房保障的获得感、幸福感、安全感。聚焦“政策—项目—资金—绩效”这条主线，沿着“揭示问题、促进规范、服务发展、保障安全、使用高效”的总体思路，深入核查存在的突出问题和体制机制障碍，剖析问题产生的深层次原因，从微观入手、宏观出发，提出针对性审计建议，切实发挥审计促进保障性住房规范化管理的建设性作用。结合审计工作实际，现以竞争性磋商方式从社会专业机构中聘请专业审计人员参与审计工作。

（2）需执行的国家相关标准

根据《昆明市审计局关于聘请社会专业机构工作人员参与项目审计管理办法》（昆审办〔2016〕5号）及现场审计项目进度管理办法。

（3）需满足的质量、安全、技术规格、物理特性等要求

接受甲方派出的审计组长、主审的指导、协调及监督工作，开展审计工作。

1.审计工作的开展必须按照《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《审计准则》、《政府会计制度》等相关规定执行，包括审计工作的规范、程序、实施步骤等。

2.按甲方的要求进行审计操作，按甲方出具的审计实施方案负责实施审计事项，并按本合同“三、审计实施”约定内容完成并移交成果材料、配合甲方完成审计程序。审计期间应积极主动按要求向审计组长汇报审计情况。

3.如实向甲方出具工作报告小结及其工作底稿（含书面和电子文档），规范使用审计工作底稿，对工作报告小结等工作资料及审计工作底稿出具的中的数字、结论负责，对所出具的所有工作资料的真实性、完整性及合法性负责。

4.未经甲方同意，不得将约定业务部分或全部转委托给他人办理，也不得中途退出审计实施。

5.遵守审计工作廉政纪律、审计“八不准”纪律、审计“四严禁”、行业道德行为准则等工作纪律，对审计发现的违规违纪行为不得隐瞒不报。

6.乙方对在执行业务过程中知悉的国家机密和被审计单位秘密负有保密责任，审计过程中的资料严禁外泄，审计结束后删除所有资料，承担发生泄密事件和造成不良后果的责任。若有违反，应对其负责，并承担法律责任。

（4）标的数量、采购项目交付或者实施的时间和地点

现场工作时间不得低于审计现场负责人要求的工作时间（参考表格预计现场实施时间）、实际现场工作日超过现场审计基准天数的，以报价费用结算（项目实施期间不额外增加费用）；实际现场工作日少于现场审计基准天数工作日的，以审计现场负责人签字确认的考勤表时间为实际现场工作日的依据，实际现场工作日与报价费用熟低结算【高级职称或注册会计师700元/人/天*（报价金额/预算金额）、中级职称600元/人/天*（报价金额/预算金额）、一般人员600元/人/天*（报价金额/预算金额）】。

会计师事务所派出1个审计组，会计师事务所需派出高级职称或注册会计师1人，具有会计（或审计）中级职称资格1人；一般人员1人。该项目现场审计基准天数合计120工作日，其中：高级职称或注册会计师40工作日、中级职称资格40、一般人员40工作日。

乙方参加工作期间未经甲方书面同意不得更换人员，一经发现甲方有权拒绝支付费用并终止合同。若工作中存在无法胜任的情况，甲方提出后乙方应无条件重新拟派人员。

（5）满足的服务标准、期限、效率

乙方应进点前5个工作日内作出人员分配等工作计划并将拟派人员名单供甲方确定参与审计工作人员。

审计期间，协助审计组长、主审完成安排的重要审计事项的账务查阅、现场取证和工作底稿编制。甲方应对相应的审计工作底稿、取证单进行审核，乙方须根据审核反馈进行相应的资料补充和完善。

现场审计阶段结束后10个工作日内，乙方应向甲方出具事务所工作小结及考勤情况。后续根据审计组要求，配合审计组长完成相关工作。

审计结束后，乙方在5个工作日内将甲方要求的所有审计档案资料移交甲方，其余资料归入乙方审计档案并按档案保管要求和保密要求保存。在接到甲方通知后5个工作日内安排人员协助甲方整理审计档案。

（6）验收标准

完成审计项目有关的账务查阅、数据分析、疑点核查、现场取证和工作底稿编制，并于审计阶段结束后，提交工作小结及考勤情况，并完成资料归档。

昆明市盘龙区xx资金投入和使用绩效审计调查项目工作量及费用测算情况表

盘龙区审计局采购小组评审意见表